Ce qu’il faut savoir :
Le canton de Genève a voté une réforme fiscale majeure le 24 novembre 2024, destinée à alléger la charge fiscale des contribuables dès la déclaration d’impôts 2025.
Cette réforme comprend une baisse significative de l'impôt cantonal et communal (ICC) sur le revenu, une réduction de l'impôt sur la fortune, ainsi que des ajustements importants de la fiscalité immobilière dans le cadre de la LEFI. De plus, le paiement des acomptes fiscaux sera désormais réparti sur 12 mensualités au lieu de 10, marquant un changement notable dans la gestion de la trésorerie des contribuables.
Baisse des impôts à Genève dès 2025
La baisse des impôts sur le revenu a été approuvée par une majorité des Genevois le 24 novembre 2024. La réforme prévoit une réduction progressive des taux d'impôt cantonal et communal sur le revenu, située entre 11,4% et 5,3% selon le niveau de revenu imposable. Cette mesure vise à accroître le pouvoir d'achat des habitants tout en corrigeant certaines inégalités, notamment en offrant des baisses plus importantes pour les revenus moyens. Le nouveau barème s'applique à partir de la déclaration d'impôts 2025, à remplir en 2026.
Réduction de l'impôt sur la fortune
Parallèlement à la baisse de l'ICC, une réduction de 15% de l'impôt sur la fortune est mise en place pour tous les contribuables disposant d'une fortune imposable. Cette mesure vise à alléger la pression fiscale sur les détenteurs d'actifs importants, s'inscrivant dans le cadre d'une réforme globale de la fiscalité genevoise pour 2025.
Ajustements dans la fiscalité immobilière avec la LEFI
La réforme s’accompagne d’importants changements dans la fiscalité immobilière genevoise via la Loi sur l’Estimation Fiscale de certains Immeubles (LEFI). Entrée en vigueur le 1er janvier 2025, la LEFI introduit notamment :
Une augmentation de la valeur fiscale des biens immobiliers anciens de 12% avec une indexation annuelle plafonnée à 1%.
Une réduction de certains taux d’imposition immobilière, notamment une baisse de l’impôt immobilier complémentaire applicable aux résidences principales de 1% à 0,2%.
Une hausse de l’impôt sur les bénéfices et gains immobiliers (IBGI) à 2% pour les biens détenus plus de 25 ans.
Cette modernisation vise à harmoniser la fiscalité locale avec les exigences fédérales et à protéger les propriétaires occupants tout en stimulant une plus grande équité fiscale.
Nouveau système de paiement des acomptes fiscaux
À partir de 2025, les acomptes d’impôts pourront être réglés en 12 mensualités sur l’année civile, contre 10 auparavant. Cette modification offre une meilleure répartition de la charge fiscale, facilitant ainsi la gestion du budget des contribuables. Ce système est applicable aux personnes physiques comme morales, avec un début de paiement dès le premier mois de la période fiscale. L'administration fiscale met également à disposition des outils en ligne pour simuler ces acomptes et ajuster les paiements selon les revenus réels
Points clés à retenir
Baisse des taux d’impôt cantonal et communal sur le revenu de 11,4% à 5,3% selon le revenu.
Réduction de 15% de l’impôt sur la fortune.
Entrée en vigueur de la LEFI au 1er janvier 2025 avec réévaluation des valeurs fiscales immobilières.
Baisse de l’impôt immobilier complémentaire sur les résidences principales.
Paiement des acomptes d’impôts réparti en 12 mensualités au lieu de 10.
Application dès la déclaration fiscale 2025, à remplir en 2026.